Daň z příjmu fyzických osob

Daň z příjmů fyzických osob je jednou z nejčastěji placených daní v České republice a představují zásadní složku daňového systému, která se řídí zákonem o daních z příjmů. Každý, na koho se nevztahuje osvobození od daně z příjmů fyzických osob, je povinen tuto daň odvádět. Pro mnoho lidí se však může orientace v dané oblasti jevit jako složitá a nepřehledná. Tento článek vám poskytne základní přehled o daních z příjmu fyzických osob, včetně různých typů, klíčových termínů a informací o postizích za nezaplacení. Na závěr vysvětlíme, jaký je rozdíl mezi daní z příjmu fyzických osob a právnických osob a proč může být výhodné obrátit se na daňového poradce.

Daň z příjmu fyzických osob je daň, kterou platí každá fyzická osoba, která dosáhla příjmů podléhajících zdanění. Tato daň se počítá jako procento z příjmů, které jednotlivec získal za určité zdaňovací období. Pro většinu lidí se jedná o příjem ze zaměstnání, ale zdanění podléhají i jiné příjmy, jako například z podnikání, pronájmu nemovitostí či investic.

Příjmy, které jsou zdanitelné, mohou být různé a český daňový systém je rozděluje do několika kategorií:

Tento druh příjmů tvoří mzda nebo plat získaný ze zaměstnání. U zaměstnanců je daň často srážena zaměstnavatelem, který provede vyúčtování daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti a odvede daň finančnímu úřadu automaticky. Daň je počítána z hrubé mzdy a zahrnuje také povinné odvody na sociální a zdravotní pojištění.

Patří sem příjmy získané osobami samostatně výdělečně činnými (OSVČ), tedy například podnikateli nebo živnostníky. Výše daně z příjmů pro OSVČ a podnikatele se počítá z jejich zisku (rozdíl mezi příjmy a výdaji) a podnikatelé si mohou uplatňovat různé daňové odpočty a paušály. Pokud si tedy chcete spočítat, kolik je daň z příjmu OSVČ, musíte všechny tyto odpočty a paušály započítat.

Do této kategorie patří například dividendy, úroky z vkladů a jiné zisky z investic. Kapitálové příjmy mohou být zdaňovány zvláštní sazbou, která se může lišit od standardní sazby daně z příjmu.

Příjmy z pronájmu bytu, domu nebo jiné nemovitosti také podléhají zdanění. U těchto příjmů lze uplatnit výdaje spojené s udržováním nemovitosti nebo paušální výdaje, což může daňovou zátěž snížit.

Mezi ostatní příjmy patří například příjmy z prodeje nemovitostí, movitého majetku nebo darů, které přesahují určité zákonem stanovené limity.

Daňová sazba v ČR pro fyzické osoby je progresivní, což znamená, že čím více člověk vydělá, tím vyšší procento z příjmů platí. V roce 2024 jsou daňová pásma následující:

15 % na příjmy do 1 867 728 Kč (tzv. základní sazba daně),

23 % na příjmy nad tuto hranici (tzv. solidární zvýšení daně).

Pro zaměstnance je daňová povinnost většinou vyřízena prostřednictvím zaměstnavatele, který sráží daň z hrubé mzdy a odvádí ji státu. Podnikatelé a osoby s různými druhy příjmů musí však sami podávat daňové přiznání a provést výpočet daně.

Daňová zvýhodnění jsou slevy na dani, které mohou fyzické osoby uplatnit při podání daňového přiznání. Tato zvýhodnění pomáhají snížit celkovou částku daně a v některých případech mohou dokonce vést k daňové vratce. Mezi nejčastější patří Daňové zvýhodnění na děti, Sleva na poplatníka, Sleva na manžela či manželku, Odpočet úroků z hypotéky či Sleva pro držitele průkazu ZTP/P. Více se dozvíte v článku zaměřeném na daňová zvýhodnění, který připravujeme.

Kdy platí OSVČ daň z příjmů? Stejně jako ostatní fyzické osoby se to řídí klíčovými termíny, které je třeba dodržet:

31. března: Tento termín platí pro ty, kteří podávají daňové přiznání sami bez pomoci daňového poradce.

30. června: Pokud jste se rozhodli využít služeb daňového poradce, termín pro podání daňového přiznání se posouvá o tři měsíce.

15. srpna: Tento termín platí pro poplatníky, kteří mají povinnost podávat daňové přiznání elektronicky.

Nepodání daňového přiznání nebo opožděné zaplacení daně může mít pro poplatníka vážné důsledky. Mezi nejčastější postihy patří:

Pokud podáte daňové přiznání po termínu, můžete být sankcionováni pokutou, která se vypočítává podle délky zpoždění.

Pokud nezaplatíte daň včas, bude vám účtován úrok z prodlení, který se počítá podle aktuálního repo sazby České národní banky (ČNB) zvýšené o 14 procentních bodů.

V krajním případě, pokud daň nebude zaplacena ani po opakovaných výzvách, může finanční úřad přistoupit k exekuci majetku nebo k jiným vymáhacím opatřením.

Daň z příjmu fyzických osob (DPFO) se výrazně liší od daně z příjmu právnických osob (DPPO), která je uvalena na společnosti a jiné právnické osoby. Zde je několik hlavních rozdílů:

Daň z příjmu fyzických osob platí jednotlivci (zaměstnanci, podnikatelé, osoby s kapitálovými příjmy atd.), zatímco daň z příjmu právnických osob se vztahuje na firmy a organizace (například společnosti s ručením omezeným nebo akciové společnosti).

Fyzické osoby platí daň z osobních příjmů, zatímco právnické osoby z jejich zisku, což je rozdíl mezi příjmy a výdaji firmy. U právnických osob existují různé specifické položky, které mohou být od daňového základu odečteny, například náklady na rozvoj firmy, investice do výzkumu a vývoje apod.

Pro fyzické osoby platí progresivní sazby 15 % a 23 %, zatímco právnické osoby mají pevnou sazbu 19 % na zisk.

Fyzické osoby mohou využít různé daňové odpočty (například na děti, na manžela/manželku nebo slevu na poplatníka). Právnické osoby mohou využívat různé úlevy a odpočty na investice či výdaje spojené s podnikáním.

Zpracování daní může být složité, a i malé chyby v přiznání mohou vést k nepříjemným postihům. Najmutí daňového poradce může přinést mnoho výhod, jako například:

Daňový poradce má přehled o nejnovějších zákonech a daňových předpisech, což vám pomůže vyhnout se zbytečným chybám a optimalizovat daňové povinnosti.

Vyplnění daňového přiznání a shromažďování potřebných dokumentů může být časově náročné. Daňový poradce vám tento proces značně ulehčí.

Daňový poradce vám pomůže správně interpretovat daňové zákony a zajistí, že splníte všechny povinnosti včas, čímž se vyhnete možným sankcím.

Pokud podnikáte, pronajímáte nemovitost nebo máte kapitálové příjmy, daňový poradce vám může poskytnout rady, jak nejlépe postupovat a jaké odpočty uplatnit.