DPH v roce 2026: Přehled pravidel, limitů a změn, které se týkají vaší firmy | Mgr. Ing. Tomáš Vrbacký, Daňový poradce a účetní Hradec Králové

Řada změn z roku 2025 je za námi, ale povinnosti zůstávají. Přečtěte si souhrn toho nejdůležitějšího pro plátce i neplátce DPH v novém roce. Zatímco v předchozích letech jsme řešili změny sazeb v rámci konsolidačního balíčku, rok 2026 by měl být ve znamení důrazu na správné vykazování. Připravil jsem proto tento komplexní přehled, který vám pomůže se v problematice DPH pro letošní rok zorientovat, abyste nemuseli číst celý Zákon o DPH.

DPH v roce 2026: Už víte, jaké jsou sazby?

I v roce 2026 pokračujeme v systému dvou sazeb, který nahradil dřívější tři. Je dobré si připomenout, co kam patří, protože chyby v sazbách jsou při daňových kontrolách jedním z nejčastějších nálezů.

Základní sazba 21 %: Spadají sem veškeré služby a zboží, které nejsou výslovně uvedeny ve snížené sazbě. Pozor na nápoje (kromě kohoutkové vody a mléka) a většinu služeb.
Snížená sazba 12 %: Zde zůstávají potraviny, bezlepkové výrobky, léky, zdravotnické prostředky, stavební práce pro bydlení, vodné a stočné, teplo, a také ubytovací a stravovací služby (bez alkoholu).
Knihy (0 %): Nezapomínejme, že knihy (papírové i elektronické) jsou od daně osvobozeny s nárokem na odpočet (tzv. nulová sazba).

Moje doporučení: Pokud máte v sortimentu položky, u kterých si nejste jisti (např. doplňky stravy vs. potraviny), doporučuji provést revizi ceníku.

Nejste si jisti sazbou u svých produktů?

Ozvěte se mi

Limit pro registraci k DPH (obrat 2 mil. Kč)

Dříve se obrat sledoval za 12 po sobě jdoucích měsíců. Od roku 2025 (a tedy i v roce 2026) se obrat sleduje za kalendářní rok (od 1. ledna do 31. prosince). Každý leden tak v podstatě začínáte s „nulou“.

Aktuální limity obratu

Nově existují dva limity, které určují, jak rychle se musíte registrovat:

Limit obratu	Kdy se stanete plátcem
2 000 000 Kč	Od 1. ledna následujícího roku.
2 536 500 Kč	Ihned (následující den) po překročení.

Důležité: Pokud překročíte 2 miliony a nechcete čekat do ledna (např. kvůli odpočtům), můžete se při podání přihlášky rozhodnout stát se plátcem dobrovolně dříve.

Blíží se váš obrat k hranici 2 miliónů?

Ozvěte se mi

Přeshraniční režim pro malé podniky (Novinka EU plně v praxi)

Od roku 2025 (s plným dopadem v roce 2026) platí v celé EU nová pravidla pro malé podniky. Pokud jste česká firma a poskytujete služby nebo prodáváte zboží do jiné země EU, zbystřete.

Dříve platilo, že registrace k DPH v jiné zemi byla často nutná téměř okamžitě. Nyní mohou malé podniky využívat tzv. přeshraniční režim pro malé podniky.

Pokud je váš obrat v ČR pod českým limitem a váš celoevropský obrat nepřesáhne 100 000 EUR, můžete se v jiných členských státech vyhnout registraci k DPH a tamním povinnostem (pokud se do tohoto režimu aktivně přihlásíte).

Toto je administrativně náročnější agenda, kterou za vás v případě zájmu vyřeším.

Kontrolní hlášení: Přísnost trvá

Finanční správa v roce 2026 nadále automaticky páruje faktury dodavatelů a odběratelů. Jakákoliv nesrovnalost (špatné číslo faktury, jiné datum uskutečnění zdanitelného plnění) vede k výzvě od správce daně.

Co od vás potřebuji pro hladký průběh:

Dodávat doklady včas (ideálně průběžně, ne až na konci měsíce).
Na přijatých fakturách jasně označit datum, kdy jste službu/zboží reálně přijali (DUZP), pokud se liší od data vystavení.

Ručení za nezaplacenou daň

Připomínám povinnost kontrolovat své dodavatele. Pokud zaplatíte dodavateli na účet, který není zveřejněn v registru plátců DPH, nebo pokud je dodavatel veden jako nespolehlivý plátce, vystavujete se riziku, že za jeho nezaplacenou daň budete ručit vy.

Užitečné odkazy na znění zákonů a zdroje

Pro ty z vás, kteří mají rádi legislativní podklady, přikládám odkazy na aktuální znění:

Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty: Aktuální znění na ZákonyProLidi.cz
Informace Finanční správy k sazbám DPH: Web Finanční správy ČR
Registr plátců DPH (pro kontrolu dodavatelů): Daňový portál – ADIS

Závěr

DPH je komplexní daň, kde se chyby prodraží nejen na doměrcích, ale i na pokutách za kontrolní hlášení. Mým cílem je, abyste se vy mohli věnovat podnikání a starosti s daněmi nechali na mně.

Máte pořád nejasnosti? Chcete pomoci s DPH?

Ozvěte se mi

❓Nejčastější otázky a odpovědi (FAQ)

Chci si koupit do firmy dražší auto (kategorie M1). Slyšel jsem, že už si nemohu odečíst celé DPH. Jak to je v roce 2026?

Ano, toto omezení zavedené konsolidačním balíčkem stále platí. U osobních automobilů (kategorie M1) je nárok na odpočet DPH zastropován. Maximální částka, kterou si můžete odečíst, odpovídá DPH z pořizovací ceny 2 000 000 Kč (tedy odpočet max. 420 000 Kč). Pokud koupíte auto za 3 miliony, DPH z částky nad 2 miliony je pro vás nedaňovým nákladem a stát vám ji nevrátí.

Mám malou stavební firmu. Kdy musím na faktuře použít sazbu 12 % a kdy 21 %?

Toto je častý chyták. Pokud provádíte stavební nebo montážní práce na stavbě, která splňuje definici sociálního bydlení (většina rodinných domů do 350 m² a bytů do 120 m²), fakturujete ve snížené sazbě 12 %. Pokud ale opravujete komerční prostory, kanceláře nebo velkou halu, musíte uplatnit základní sazbu 21 %. Pokud si nejste jisti charakterem stavby, vždy si vyžádejte od zákazníka čestné prohlášení.

Provozuji kavárnu/bistro. Zákazník si dá kávu a zákusek. Jakou sazbu DPH mám nastavit na pokladně?

Zde musíte být pozorní, pravidla se liší pro jídlo a nápoje.
– Zákusek (Jídlo): Spadá do snížené sazby 12 % (pokud jde o stravovací službu).
– Káva/Limonáda (Nápoj): Pozor na nápoje – v základní sazbě 21 % zůstává většina nealkoholických nápojů. Výjimku (12 %) tvoří pitná voda, mléko, vybrané mléčné nápoje a jejich rostlinné alternativy.
Na jedné účtence tak často budete mít namixované dvě různé sazby DPH.

Ztratil jsem fakturu za nákup materiálu, mám jen doklad z terminálu o platbě kartou. Stačí mi to pro odpočet DPH?

Bohužel, samotný ústřižek z terminálu (potvrzení o transakci) nestačí. Pro nárok na odpočet DPH musíte mít daňový doklad.
– U nákupů do 10 000 Kč vč. DPH stačí tzv. zjednodušený daňový doklad (účtenka z pokladny, kde je název zboží, DPH, ale nemusí tam být vaše jméno).
– Pokud doklad nemáte vůbec, DPH si nárokovat nemůžete. Proto doporučuji: foťte si účtenky hned po nákupu.

Můj obrat klesl a za posledních 12 měsíců jsem jen na 1,5 milionu Kč. Mohu se z DPH hned odhlásit?

Není to automatické. O zrušení registrace musíte požádat finanční úřad. O zrušení registrace můžete požádat, pokud váš obrat za 12 po sobě jdoucích měsíců klesl pod 2 miliony Kč. Časová podmínka jednoho roku od registrace již neplatí. Pokud to chcete řešit, připravte si podklady a žádost podáme společně – úřad má na vyřízení lhůtu a posuzuje to individuálně.