Identifikovaná osoba k DPH – průvodce bezpečným podnikáním v roce 2026

Vstup do světa podnikání přináší svobodu, ale také nutnost orientovat se v pojmech, které s tím souvisejí. Jedním z nejčastějších „strašáků“ je identifikovaná osoba k DPH. V roce 2026, kdy je díky digitalizaci (systémy jako CESOP nebo automatizovaná výměna dat v EU) finanční správa efektivnější než kdy dříve, se nevyplácí tento režim ignorovat.

V tomto obsáhlém průvodci si vysvětlíme, proč je tento „hybridní“ status pro podnikatele tak důležitý, kdy se mu nevyhnete a jaké drahé chyby se lidé nejčastěji dopouštějí při nákupech ze zahraničí.

1. Kdo je identifikovaná osoba a proč existuje?

Identifikovaná osoba je specifický daňový subjekt definovaný v § 6g až § 6l zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty.

Představte si ji jako „poloplátce“. Pro české zákazníky a úřady zůstáváte neplátcem DPH (na faktury DPH nepřidáváte), ale pro zbytek světa se stáváte plátcem. Máte přidělené DIČ (VAT ID), které používáte výhradně pro přeshraniční transakce.

Hlavní princip identifikované osoby:

• V Česku fakturujete bez DPH.
• Z českých nákupů si DPH nemůžete odečíst.
• Při obchodu se zahraničím musíte přiznat a zaplatit českou daň.

2. Kdy se musíte stát identifikovanou osobou povinně?

Povinnost registrace vzniká automaticky uskutečněním určitého obchodu. Máte pak 15 dnů na podání přihlášky (§ 97 ZDPH).

A. Přijetí služby ze zahraničí (§ 6h)

Toto je nejčastější scénář. Pokud jako podnikatel přijmete službu od firmy, která nesídlí v ČR, stáváte se identifikovanou osobou okamžitě, bez ohledu na výši částky.

• Příklad: Zaplatíte si reklamu na Facebooku (Meta, Irsko), předplatné LinkedIn (Irsko), Canva (Austrálie/EU), ChatGPT (USA) nebo provizi za ubytování na Booking.com (Nizozemsko).
• Důsledek: Musíte v ČR přiznat a zaplatit 21 % DPH z ceny této služby.

B. Poskytnutí služby do EU (§ 6i)

Pokud vaše služby (programování, marketing, grafiku) prodáváte firmě v jiném státě EU.

• Příklad: Freelancer z Prahy napíše texty pro firmu v Bratislavě.
• Důsledek: Fakturujete v režimu reverse-charge (bez DPH), ale musíte podávat tzv. Souhrnné hlášení.

C. Nákup zboží z EU (§ 6g)

Zde platí limit 326 000 Kč bez DPH za kalendářní rok. Pokud nakoupíte zboží (materiál, elektroniku) z EU pod tento limit, nic se neděje. Jakmile limit překročíte, stáváte se identifikovanou osoboufi.

3. Zásadní varování: „Vždyť jsem tu daň už prodejci zaplatil!“

Tohle je moment, kde podnikatelé nejčastěji chybují a zbytečně přicházejí o peníze.

Mýtus: „Koupil jsem si Canvu a na faktuře vidím, že mi naúčtovali 21 % DPH. Takže jsem daň zaplatil a nic víc neřeším.“

Realita: To je z pohledu zákona o DPH velká chyba.

Pokud vám zahraniční prodejce (např. Google, Adobe, Meta) naúčtoval DPH, znamená to, že vás v systému vede jako běžného spotřebitele (nepodnikatele). Vy jste ale podnikatel a službu dáváte do nákladů.

Důsledky této chyby:

1. Dvojí zdanění: Daň, kterou jste zaplatili prodejci, skončí v rozpočtu cizího státu (např. Irska). Český finanční úřad ji neuznává. Vy se musíte stát identifikovanou osobou a zaplatit těch 21 % znovu českému státu.
2. Sankce: I když jste daň zaplatili v zahraničí, v ČR jste z pohledu zákona dlužníkem, protože jste se neregistrovali jako identifikovaná osoba a nepodali přiznání.

Správný postup: Registrujte se jako identifikovaná osoba, zadejte své DIČ do systému prodejce. On vám následně musí vystavit fakturu s 0% DPH a vy tuto daň odvedete pouze jednou – v Česku.

4. Dobrovolná registrace: Kdy se to vyplatí?

Zákon umožňuje v § 6k stát se identifikovanou osobou dobrovolně. To dává smysl zejména u:

• Prestiže: Někteří dodavatelé vyžadují platné DIČ pro zahájení spolupráce.
• Režimu OSS (One Stop Shop): Pokud prodáváte digitální produkty (e-booky, kurzy) koncovým uživatelům v EU a váš celounijní obrat přesáhl 10 000 EUR. Režim identifikované osoby vám umožní odvádět daň pro celou EU z jednoho portálu v ČR.

5. Ekonomický dopad (Auditní vhled)

Jako auditoři upozorňujeme: Identifikovaná osoba je čistě nákladový režim. Na rozdíl od plátce DPH si totiž nemůžete odečíst daň z nákupů v ČR (např. z nákupu nového iPhone v Alze).

Pokud tedy máte v podnikání velké vstupy (nájmy, zboží, techniku), je často výhodnější stát se rovnou plnohodnotným plátcem DPH, kde vám stát daň z nákupů vrací.

6. Srovnání režimů v roce 2026

Nejste si jistí, zda se vás povinnost týká, nebo už vám prodejce naúčtoval DPH chybně? Nechte administrativu na nás. Pomůžeme vám s registrací i komunikací s úřady, abyste neplatili ani korunu navíc.

Otázky a odpovědi (FAQ)